雖然扇貝“跑路”事件已經(jīng)過去多年，但提到A股公司ST獐子島（002069），不少老股民對這起鬧劇仍然印象深刻。繼上市公司被罰之后，負責ST獐子島的會計師事務(wù)所也迎來了證監(jiān)會的一紙罰單。3月16日晚間，據(jù)證監(jiān)會官網(wǎng)顯示，證監(jiān)會對大華會計師事務(wù)所（以下簡稱“大華所”）出具行政處罰決定書。由于對ST獐子島2016年年度審計報告存在虛假記載、未勤勉盡責等原因，大華所被證監(jiān)會罰沒367.92萬元。
(相關(guān)資料圖)
被罰沒367.92萬元
證監(jiān)會官網(wǎng)發(fā)布的行政處罰決定書顯示，大華所出具的ST獐子島2016年年度審計報告存在虛假記載、對ST獐子島2016年年度財務(wù)報表審計時未勤勉盡責。
據(jù)了解，大華所此次被罰主要涉及ST獐子島此前的扇貝死亡事件，2014-2019年五年間，ST獐子島不斷上演扇貝“跑路”、死亡鬧劇，這也讓ST獐子島成為了當時資本市場關(guān)注的焦點。之后，經(jīng)證監(jiān)會調(diào)查，對ST獐子島出具了罰單，公司扇貝“跑路”、死亡事件確有貓膩，存在虛減營業(yè)成本、虛減營業(yè)外支出的情況。
3月16日晚間，證監(jiān)會在對大華所的罰單中也表示，ST獐子島2016年度結(jié)轉(zhuǎn)成本時所記載的捕撈區(qū)域與捕撈船只實際作業(yè)區(qū)域存在明顯出入，2016年賬面結(jié)轉(zhuǎn)捕撈面積較實際捕撈面積少13.93萬畝，虛減營業(yè)成本6002.99萬元。同時，ST獐子島未如實將當年年底新底播區(qū)域作為既往庫存資產(chǎn)核銷，虛減營業(yè)外支出7111.78萬元，ST獐子島案涉年度報告存在虛假記載。
證監(jiān)會表示，大華所作為ST獐子島2016年度財務(wù)報表的審計機構(gòu)，出具了標準無保留意見的審計報告，收費130萬元，簽字注冊會計師為董超、李斌。
值得一提的是，大華所、董超、李斌在陳述申辯及聽證中提出了異議，稱對大華所的處罰不當且處罰過重，認定的大華所130萬元的業(yè)務(wù)收入金額不準確，應扣除銷項稅額、差旅費、外聘專家的費用以及大華所單獨為子公司出具審計報告的費用。經(jīng)復核，證監(jiān)會表示，對大華所、董超、李斌的陳述申辯意見，除有關(guān)增值稅扣除外，其余部分均不予以采納。
根據(jù)當事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第二百二十三條的規(guī)定，證監(jiān)會決定責令大華所改正，沒收業(yè)務(wù)收入122.64萬元，并處以245.28萬元的罰款；此外，對董超、李斌給予警告，并分別處以5萬元罰款。
針對相關(guān)問題，北京商報記者致電大華所方面進行采訪，不過電話未有人接聽。
股民可提起訴訟賠償
證監(jiān)會對大華所的罰單下發(fā)后，也意味著相關(guān)股民可以向其提起訴訟賠償。
上海明倫律師事務(wù)所律師王智斌在接受北京商報記者采訪時表示，由于扇貝“跑路”事件，ST獐子島收到罰單后已經(jīng)有不少股民對上市公司起訴索賠，具體條件是2017年3月21日至2018年1月30日買入且2018年1月30日仍持有的投資者。根據(jù)前期的生效判決，ST獐子島需要賠償投資者區(qū)間內(nèi)損失的30%。“隨著證監(jiān)會對大華所下發(fā)處罰決定書，投資者亦有權(quán)要求大華所承擔連帶賠償責任。”王智斌如是說。
近年來，中介機構(gòu)要當好資本市場“看門人”被不斷提及，中介機構(gòu)要切實提升規(guī)范執(zhí)業(yè)水平也被監(jiān)管層不斷喊話。高禾投資管理合伙人劉盛宇也對北京商報記者表示，上市公司財務(wù)造假，審計機構(gòu)往往難逃其責。保持審計獨立性是會計師事務(wù)所客觀公正執(zhí)業(yè)的前提，也是審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量和上市公司信息披露質(zhì)量的重要保障。
上海漢聯(lián)律師事務(wù)所律師宋一欣亦對北京商報記者表示，根據(jù)《證券法》規(guī)定，證券服務(wù)機構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動制作、出具審計報告、資產(chǎn)評估報告、財務(wù)顧問報告、資信評級報告或者法律意見書等文件，應當勤勉盡責，對所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證。其制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任。
另外，就2022年全年來看，投資者證券維權(quán)要求中介機構(gòu)承擔連帶責任的情況明顯增多。其中，*ST瑞德目前也正被投資者索賠，同樣被列為被告的還有中介機構(gòu)海通證券、大華所。
北京商報記者馬換換
