中新經(jīng)緯5月11日電 深交所11日向海航投資集團(tuán)股份有限公司下發(fā)年報(bào)問詢函，要求說(shuō)明報(bào)告期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)較修正后的預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)差異較大的原因等。

【資料圖】

截圖來(lái)源：深交所網(wǎng)站

具體來(lái)看，問詢函提到，年報(bào)顯示，公司報(bào)告期實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)(以下簡(jiǎn)稱“凈利潤(rùn)”)及歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)(以下簡(jiǎn)稱“扣非后凈利潤(rùn)”)分別為-7.64億元、-3.78億元。公司因未決訴訟、違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債賬面余額為39587.96萬(wàn)元，報(bào)告期新增預(yù)計(jì)負(fù)債38171.55萬(wàn)元，主要原因?yàn)楣?023年2月28日收到海南省第一中級(jí)人民法院民事判決書(〔2022〕瓊96民初706號(hào))判決，就向關(guān)聯(lián)方海航物流集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“海航物流”)的擔(dān)保計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，預(yù)計(jì)負(fù)債金額充分考慮了債權(quán)人龍江銀行股份有限公司伊春新興支行已就申報(bào)的債權(quán)和利息及其他金額受領(lǐng)了1724757589.58份普通信托份額。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告，而上述預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提事項(xiàng)為“關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)”。

公司于2023年3月2日披露《2022年度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告》，預(yù)計(jì)公司2022年度凈利潤(rùn)由盈利6349.64萬(wàn)元至9524.46萬(wàn)元下調(diào)為虧損35044.54萬(wàn)元至52566.81萬(wàn)元，業(yè)績(jī)修正主要原因?yàn)楣揪拖蚝：轿锪?46400萬(wàn)元借款提供的違規(guī)擔(dān)保的全部金額的30%部分計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債 51742.73萬(wàn)元。公司預(yù)計(jì)將觸及《股票上市規(guī)則》第9.3.1條第一款第(一)項(xiàng)的退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形。

對(duì)此深交所要求，(1)說(shuō)明報(bào)告期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)較修正后的預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)差異較大的原因，除上述計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債因素外，其他導(dǎo)致業(yè)績(jī)虧損擴(kuò)大的因素及具體情況，公司是否存在報(bào)告期集中計(jì)提費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、預(yù)計(jì)負(fù)債等情形。請(qǐng)年審機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。

(2)深圳證券交易所上市公司管理一部就公司計(jì)提大額預(yù)計(jì)負(fù)債的合規(guī)性等問題于2023年3月2日向公司發(fā)出關(guān)注函(公司部關(guān)注函〔2023〕第164號(hào))，并要求年審機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表意見。公司于2023年4月13日披露的《關(guān)于深圳證券交易所關(guān)注函的回復(fù)公告》(以下簡(jiǎn)稱《回函1》)顯示，由于公司承擔(dān)賠償責(zé)任后無(wú)權(quán)向債務(wù)人(即海航物流)進(jìn)行追償，同時(shí)能否獲得杭州云棲的補(bǔ)償存在重大不確定性，尚不具備確認(rèn)資產(chǎn)的條件，你公司就相關(guān)擔(dān)保事項(xiàng)計(jì)提51742.73萬(wàn)元預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)，年審機(jī)構(gòu)認(rèn)為公司計(jì)提51742.73萬(wàn)元預(yù)計(jì)負(fù)債是充分合規(guī)的。

請(qǐng)說(shuō)明年報(bào)對(duì)上述擔(dān)保計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債金額調(diào)減至38171.55萬(wàn)元的依據(jù)及合規(guī)性，《回函1》披露日至年報(bào)披露日僅半個(gè)月的時(shí)間內(nèi)相關(guān)事項(xiàng)及預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提的依據(jù)是否發(fā)生變化，如是，進(jìn)一步說(shuō)明變化的原因以及相關(guān)變化是否為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，并說(shuō)明公司前期信息披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否存在誤導(dǎo)性陳述，以前年度就相關(guān)擔(dān)保事項(xiàng)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債是否充分、合理。請(qǐng)年審機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。

(3)根據(jù)公司業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告，上述預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提影響公司報(bào)告期盈虧性質(zhì)進(jìn)而可能導(dǎo)致公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——審計(jì)類第1號(hào)》(以下簡(jiǎn)稱《審計(jì)類第1號(hào)》)有關(guān)規(guī)定，如無(wú)明顯相反證據(jù)，可能影響風(fēng)險(xiǎn)警示指標(biāo)、盈虧性質(zhì)變化等情形表明相關(guān)事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響具有廣泛性。請(qǐng)年審機(jī)構(gòu)說(shuō)明預(yù)計(jì)負(fù)債事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告盈虧性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)警示指標(biāo)等的具體影響，僅作為“關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)”列示、不具有廣泛性的原因及合規(guī)性。

問詢函提到，審計(jì)報(bào)告“形成保留意見的基礎(chǔ)”部分顯示，截至報(bào)告期末，公司對(duì)大連眾城文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱“大連眾城”)的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為 99985.30萬(wàn)元，鑒于北京華匯單方通知解除7號(hào)地《房屋租賃合同》及其補(bǔ)充協(xié)議的法律效力需經(jīng)人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)認(rèn)定，大連眾城所擁有的租約權(quán)附帶撤銷權(quán)條件，存在影響大連眾城有限合伙人大連飛越權(quán)益的可能等，同時(shí)，由于公司未能提供大連眾城的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告等相關(guān)資料，導(dǎo)致年審機(jī)構(gòu)無(wú)法實(shí)施必要的審計(jì)程序，無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無(wú)法確定該項(xiàng)股權(quán)投資的賬面價(jià)值，以及是否發(fā)生減值，亦無(wú)法確定是否有必要對(duì)資產(chǎn)減值損失、投資收益及財(cái)務(wù)報(bào)表的其他項(xiàng)目作出調(diào)整，也無(wú)法確定應(yīng)調(diào)整的金額。同時(shí)，因公司未能取得大連眾城財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料，公司內(nèi)部控制因?qū)ν馔顿Y管理等存在重大缺陷被出具否定意見的內(nèi)控審計(jì)報(bào)告。

2023年1月31日，我部就上述租賃合同的真實(shí)性、公司未能取得大連眾城財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料的主要原因及可能對(duì)公司2021年、2022年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響等向公司發(fā)出關(guān)注函(公司部關(guān)注函〔2023〕第109號(hào))。公司于2023年4月13日披露的《關(guān)于深圳證券交易所關(guān)注函部分問題的回復(fù)公告》(以下簡(jiǎn)稱《回函2》)顯示，天津勢(shì)竹實(shí)業(yè)投資有限公司(以下簡(jiǎn)稱“天津勢(shì)竹”)與天津格致創(chuàng)業(yè)科技有限公司(“天津格致”)間的租約權(quán)利調(diào)整始終未影響大連眾城享有亞運(yùn)村項(xiàng)目七號(hào)地塊相關(guān)權(quán)利。公司已多次督促大連眾城執(zhí)行事務(wù)合伙人蕪湖奧博，履行其執(zhí)行事務(wù)合伙人的責(zé)任，盡快向公司提供大連眾城財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料。截止回函日，公司仍未收到相關(guān)回復(fù)。

對(duì)此，深交所要求，(1)說(shuō)明審計(jì)報(bào)告所述“北京華匯單方通知解除7號(hào)地《房屋租賃合同》及其補(bǔ)充協(xié)議的法律效力需經(jīng)人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)認(rèn)定”與公司《回函 2》中“始終未影響大連眾城享有亞運(yùn)村項(xiàng)目七號(hào)地塊相關(guān)權(quán)利”是否矛盾，相關(guān)租賃協(xié)議是否解除，并說(shuō)明已簽訂的協(xié)議以及協(xié)議解除是否具有法律效力，并說(shuō)明公司前期信息披露真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。請(qǐng)律師核查并發(fā)表意見。

(2)公司將對(duì)大連眾城的投資作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，期末余額約為10億元，報(bào)告期未計(jì)提資產(chǎn)減值損失。請(qǐng)說(shuō)明公司連續(xù)多年未取得大連眾城財(cái)務(wù)資料、對(duì)外投資管理內(nèi)控存在重大缺陷的情況下，公司如何確保投資款項(xiàng)的安全性及可收回性，相關(guān)投資款項(xiàng)的實(shí)際用途及去向，是否存在對(duì)相關(guān)方的利益輸送，未對(duì)相關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提資產(chǎn)減值損失的判斷依據(jù)及合理性。

(3)請(qǐng)年審機(jī)構(gòu)結(jié)合《審計(jì)類第1號(hào)》相關(guān)要求，說(shuō)明審計(jì)“受限”事項(xiàng)的形成過程及原因，保留意見涉及事項(xiàng)不具有廣泛性的依據(jù)，并結(jié)合問題1，說(shuō)明是否存在以保留意見代替否定意見或無(wú)法表示意見的情形。

問詢函還顯示，年報(bào)顯示，公司權(quán)益法下核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資收益對(duì)凈利潤(rùn)影響較大。2021年、2022年投資收益分別為1.51億元、-2.87億元，報(bào)告期投資收益較上年同期大幅下滑289%。其中，2021年、2022年對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)海南海投一號(hào)投資合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱“海投一號(hào)”)分別確認(rèn)投資損失1378.44萬(wàn)元、4.37億元，對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)509W34HNA L.P.(以下簡(jiǎn)稱“509W”)分別確認(rèn)投資收益1.56億元、1.36億元，同時(shí)，報(bào)告期還對(duì)509W確認(rèn)其他綜合收益2.09億元。報(bào)告期未對(duì)上述投資計(jì)提減值損失。

對(duì)此深交所要求，(1)說(shuō)明報(bào)告期投資收益大幅變動(dòng)且確認(rèn)大額損失的原因，涉及的主要投資項(xiàng)目的具體情況，包括但不限于被投資單位的名稱、主營(yíng)業(yè)務(wù)情況、財(cái)務(wù)狀況，以及投資收益確認(rèn)的會(huì)計(jì)處理。同時(shí)，報(bào)備公司確認(rèn)投資收益依據(jù)的相關(guān)被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等。

(2)說(shuō)明報(bào)告期對(duì)海投一號(hào)確認(rèn)大額投資損失的原因，并結(jié)合其經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)環(huán)境變化、連續(xù)兩年確認(rèn)投資損失等，說(shuō)明未對(duì)相關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提資產(chǎn)減值損失的原因，減值測(cè)試的具體過程，包括但不限于主要假設(shè)、關(guān)鍵參數(shù)，可收回金額的計(jì)算過程等。

(3)說(shuō)明對(duì)509W確認(rèn)大額投資收益及其他綜合收益的原因及合理性，是否符合當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，投資收益及其他綜合收益的確認(rèn)依據(jù)及計(jì)算過程，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

問詢函提到，年報(bào)顯示，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)業(yè)和養(yǎng)老服務(wù)業(yè)。報(bào)告期主要資產(chǎn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資，占總資產(chǎn)比例高達(dá)96%。公司2022年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-514.42萬(wàn)元，貨幣資金2022年期末余額僅為907.37萬(wàn)元，同比下降75.93%。

對(duì)此，深交所提到，(1)結(jié)合近年來(lái)主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況等，說(shuō)明截至目前公司核心資產(chǎn)的具體情況、核心資產(chǎn)與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性，并說(shuō)明公司主要資產(chǎn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資的情況下，主營(yíng)業(yè)務(wù)是否發(fā)生變化。

(2)說(shuō)明報(bào)告期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)、貨幣資金余額大幅下降的原因，公司是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

(3)結(jié)合問題(1)和(2)，說(shuō)明公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定性，如是，請(qǐng)作出相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)提示。

問詢函最后提到，年報(bào)顯示，公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方對(duì)公司資金占用余額為42693.97萬(wàn)元，公司違規(guī)擔(dān)保余額為148410.54萬(wàn)元，且上述違規(guī)行為持續(xù)多年未解決。

深交所要求，請(qǐng)公司說(shuō)明上述事項(xiàng)的最新進(jìn)展，以及為維護(hù)上市公司利益擬采取的具體解決措施和期限。

公司官網(wǎng)顯示，海航投資集團(tuán)股份有限公司成立于1993年，是一家以不動(dòng)產(chǎn)金融和養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)為主要業(yè)務(wù)發(fā)展方向并于深圳證券交易所主板上市的企業(yè)(股票名稱：海航投資，股票代碼：SZ000616)。公司自2013年下半年以來(lái)，確定將從單一房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型至產(chǎn)業(yè)基金、不動(dòng)產(chǎn)基金及養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)管理綜合平臺(tái)的發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)過近幾年的運(yùn)作和整體布局，公司以不動(dòng)產(chǎn)基金、養(yǎng)老為著力點(diǎn)，開展了多項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)基金業(yè)務(wù)及養(yǎng)老業(yè)務(wù)。

二級(jí)市場(chǎng)方面，截至發(fā)稿，*ST海投盤中觸及漲停板，漲4.85%報(bào)1.08元/股。（中新經(jīng)緯APP）

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