1、現金流量表填列方法： 行次1：“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目，反映企業銷售商品、提供勞務實際收到的現金（含銷售收入和應向購買者收取的增值稅額）。

2、它包括本期銷售商品、提供勞務收到的現金，以及前期銷售和前期提供勞務本期收到的現金和本期預收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現金。

(資料圖片僅供參考)

3、企業銷售材料和代購代銷業務收到的現金，也在本項目反映。

4、 本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“應收賬款”、“應收票據”、“預收賬款”、“主營業務收入”、“其他業務收入”等科目的記錄分析填列。

5、 一般地說，銷售商品、提供勞務收到的現金可通過下列公式計算： 銷售商品、提供勞務收到的現金=主營業務收入＋其他業務收入＋（應收賬款期初余額一應收賬款期末余額）十（應收票據期初余額一應收票據期末余額）十（預收賬款期末余額一預收賬款期初余額）＋當期收回前期核銷的壞賬一以非現金資產抵償債務而減少的應收賬款和應收票據一當期核銷的壞賬 行次3:“收到的稅費返還”項目，反映企業收到返還的各種稅費，如收到的增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、教育費附加返還等。

6、 本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“主營業務稅金及附加”、“補貼收入”、“應收補貼款”等科目的記錄分析填列。

7、 行次8：“收到的其他與經營活動有關的現金”項目，反映企業除了上述各項目外，收到的其他與經營活動有關的現金流入，如罰款收入、流動資產損失中由個人賠償的現金收入等。

8、其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。

9、 本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“營業外收入”等科目的記錄分析填列。

10、 行次10:“購買商品、接受勞務支付的現金”項目，反映企業購買材料、商品、接受勞務實際支付的現金，包括本期購入材料、商品、接受勞務支付的現金（包括增值稅進項稅額），以及本期支付前期購人商品、接受勞務的未付款項和本期的預付款項。

11、本期發生的購貨退回收到的現金應從本項目內減去。

12、 本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“應付賬款”、“應付票據”、“主營業務成本”等科目的記錄分析填列。

13、 一般地說，購買商品、接受勞務支付的現金可通過下列公式計算： 購買商品、接受勞務支付的現金=主營業務成本＋其他業務支出一（存貨期初余額一存貨期末余額）＋（應付賬款期初余額一應付賬款期末余額）＋（應付票據期初余額一應付票據期末余額）十（預付賬款期末余額一預付賬款期初余額）一以非現金資產抵償債務而減少的應付賬款和應付票據一當期實際發生的制造費用｛不包括消耗的物料）一主營業務成本及其他業務支出中支付給職工以及為職工支付的現金 行次12:“支付給職工以及為職工支付的現金”項目，反映企業實際支付給職工，以及為職工支付的現金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用。

14、不包括支付的離退休人員的各項費用和支付給在建工程人員的工資等。

15、企業支付給離退休人員的費用（包括支付的統籌退休金以及未參加統籌的退休人員的費用），在“支付的其他與經營活動有關的現金”項目中反映；支付的在建工程人員的工資，在“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”項目反映。

16、企業為職工支付的養老、失業等社會保險基金、補充養老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補助，以及企業支付給職工或為職工支付的其他福利費用等，應按職工的工作性質和服務對象，分別在本項目和在“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”項目反映。

17、 本項目可以根據“應付工資”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

18、 行次13:“支付的各項稅費”項目，反映企業按規定支付的各種稅費，包括本期發生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發生的稅費和預交的稅金，如支付的教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、房產稅、土地增值稅、車船使用稅、預交的營業稅等。

19、不包括計入固定資產價值、實際支付的耕地占用稅等。

20、也不包括本期退回的增值稅、所得稅，它們應在“收到的稅費返還”項目反映。

21、本項目可以根據“應交稅金”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

22、 行次18:“支付的其他與經營活動有關的現金”項目，反映企業除上述各項目外，支付的其他與經營活動有關的現金流出，如罰款支出、支付的差旅費、業務招待費現金支出、支付的保險費等，其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。

23、 本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。

24、 行次22:“收回投資所收到的現金”項目，反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現金，以及收回長期債權投資本金而收到的現金。

25、不包括長期債權投資收回的利息，以及收回的非現金資產。

26、 本項目可以根據“短期投資”、“長期股權投資”、“長期債權投資”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

27、 行次23:“取得投資收益所收到的現金”項目，反映企業因股權性投資和債權性投資而取得的現金股利、利息，以及從子公司、聯營企業和合營企業分回利潤收到的現金。

28、但不包括股票股利。

29、 本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“投資收益”等科目的記錄分析填列。

30、 行次25:“處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額”項目，反映企業處置固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的現金，減去為處置這些資產而支付的有關費用后的凈額。

31、由于自然災害所造成的固定資產等長期資產損失而收到的保險賠償收入，也在本項目反映。

32、 本項目可以根據“固定資產清理”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

33、 行次28:“收到的其他與投資活動有關的現金”項目，反映企業除了上述各項以外，敢到的其他與投資活動有關的現金流人。

34、其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。

35、 本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。

36、 行次30:“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”項目，反映企業購買、建造固定資產，取得無形資產和其他長期資產所支付的現金，不包括為購建固定資產而發生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產支付的租賃費。

37、借款利息和融資租人固定資產支付的租賃費，在籌資活動產生的現金流量中反映。

38、 本項目可以根據“固定資產”、“在建工程”、“無形資產”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

39、 行次31:“投資所支付的現金”項目，反映企業進行權益性投資和債權性投資支付的現金，包括企業取得的除現金等價物以外的短期股票投資、短期債券投資、長期股權投資、長期債權投資支付的現金、以及支付的傭金、手續費等附加費用。

40、 企業購買股票和債券時，實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券的利息，應在投資活動的“支付的其他與投資活動有關的現金”項目反映；收回購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券的利息，在投資活動的“收到的其他與投資活動有關的現金”項目反映。

41、 本項目可以根據“長期股權投資”、“長期債權投資”、“短期投資”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

42、 行次35:“支付的其他與投資活動有關的現金”項目，反映企業除了上述各項以外，支付的其他與投資活動有關的現金流出。

43、其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。

44、 本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。

45、 行次38:“吸收投資所收到的現金”項目，反映企業收到的投資者投入的現金，包括以發行股票、債券等方式籌集的資金實際收到款項凈額（發行收入減去支付的傭金等發行費用后的凈額）。

46、以發行股票、債券等方式籌集資金而由企業直接支付的審計、咨詢等費用，在“支付的其他與籌資活動有關的現金”項目反映，不從本項目內減去。

47、 本項目可以根據“實收資本（或股本）”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

48、 行次40:“借款所收到的現金”項目，反映企業舉借各種短期、長期借款所收到的現金。

49、 本項目可以根據“短期借款”、“長期借款”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

50、 行次43:“收到的其他與籌資活動有關的現金”項目，反映企業除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的現金流入，如接受現金捐贈等。

51、其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。

52、 本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。

53、 行次45:“償還債務所支付的現金”項目，反映企業以現金償還債務的本金，包括償還金融企業的借款本金、償還債券本金等。

54、企業償還的借款利息、債券利息，在“分配股利、利潤或償付利息所支付的現金”項目反映，不包括在本項目內。

55、 本項目可以根據“短期借款”、“長期借款”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

56、 行次46:“分配股利、利潤或償付利息所支付的現金”項目，反映企業實際支付的現金股利，支付給其他投資單位的利潤以及支付的借款利息、債券利息等。

57、本項目可以根據“應付股利”、“財務費用”、“長期借款”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

58、 行次52:“支付的其他與籌資活動有關的現金”項目，反映企業除了上述各項外，支付的其他與籌資活動有關的現金流出，如捐贈現金支出、融資租入固定資產支付的租賃費等。

59、其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。

60、 本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。

61、 行次55:“匯率變動對現金的影響”項目，反映企業外幣現金流量及境外子公司的現金流量折算為人民幣時，所采用的現金流量發生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金額與“現金及現金等價物凈增加額”中外幣現金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。

62、 行次58:“計提的資產減值準備”項目，反映企業計提的各項資產的減值準備。

63、根據“管理費用”、“投資收益”、“營業外支出”等科目的記錄分析填列。

64、 行次59:“固定資產折舊”項目，反映企業本期累計提取的折舊。

65、根據“累計折舊”科目的貸方發生額分析填列。

66、 行次60和61:“無形資產攤銷”和“長期待攤費用攤銷”兩個項目，分別反映企業本期累計攤人成本費用的無形資產的價值及長期待攤費用。

67、根據“無形資產”、“長期待攤費用”科目的貸方發生額分析填列。

68、 行次64:“待攤費用減少（減：增加）”項目，反映企業本期待攤費用的減少。

69、根據資產負債表“待攤費用”項目的期初、期末余額的差額填列；期末數大于期初數的差額，以“一”號填列。

70、 行次65:“預提費用增加（減：減少）”項目，反映企業本期預提費用的增加。

71、根據資產負債表“預提費用”項目的期初、期末余額的差額填列；期末數小于期初數的差額，以“一”號填列。

72、 行次66:“處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）”，反映企業本期由于處置固定資產、無形資產和其他長期資產而發生的凈損失。

73、根據“營業外收入”、“營業外支出”、“其他業務收入”、“其他業務支出”科目所屬有關明細科目的記錄分析填列；如為凈收益，以“一”號填列。

74、 行次67:“固定資產報廢損失”項目，反映企業本期固定資產盤虧（減盤盈）后的凈損失。

75、根據“營業外支出”、“營業外收入”科目所屬有關明細科目中固定資產盤虧損失減去固定資產盤盈收益后的差額填列。

76、 行次68:“財務費用”項目，反映企業本期發生的應屬于投資活動或籌資活動的財務費用。

77、根據“財務費用”科目的本期借方發生額分析填列；如為收益，以“一”號填列。

78、 行次69:“投資損失（減：收益）”項目，反映企業本期投資所發生的損失減去收益后的凈損失。

79、根據利潤表“投資收益”項目的數字填列；如為投資收益，以“一”號填列。

80、 行次70:“遞延稅款貸項（減：借項）”項目，反映企業本期遞延稅款的凈增加或凈減少。

81、根據資產負債表“遞延稅款借項”、“遞延稅款貸項”項目的期初、期末余額的差額填列。

82、“遞延稅款借項”的期末數小于期初數的差額，以及“遞延稅款貸項”的期末數大于期初數的差額，以正數填列；“遞延稅款借項”的期末數大于期初數的差額，以及“遞延稅款貸項”的期末數小于期初數的差額，以“一”號填列。

83、 行次71:“存貨的減少（減：增加）”項目，反映企業本期存貨的減少（減：增加）。

84、根據資產負債表“存貨”項目的期初、期末余額的差額填列；期末數大于期初數的差額，以“一”號填列。

85、 行次72:“經營性應收項目的減少（減：增加）”項目，反映企業本期經營性應收項目（包括應收賬款、應收票據和其他應收款中與經營活動有關的部分及應收的增值稅銷項稅額等）的減少（減：增加）)。

86、 行次73:“經營性應付項目的增加（減：減少）”項目，反映企業本期經營性應付項目（包括應付賬款、應付票據、應付福利費、應交稅金、其他應付款中與經營活動有關的部分以及應付的增值稅進項稅額等）的增加（減：減少）。

87、 行次76:“債務轉為資本”項目，反映企業本期轉為資本的債務金額。

88、 行次77:“一年內到期的可轉換公司債券”項目，反映企業一年內到期的可轉換公司債券的本息。

89、 行次78:“融資租人固定資產”項目，反映企業本期融資租人固定資產計入“長期應付款”科目的金額。

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