在美國(guó)總統(tǒng)拜登的稅改如火如荼之際，一份調(diào)查美國(guó)富人稅金的報(bào)告引起了軒然大波。股神巴菲特多年來(lái)交稅率僅為0.1%，世界首富貝索斯、特斯拉CEO馬斯克甚至在某些年份里分文未繳……過(guò)去富豪們避稅也許各有其法，但面對(duì)勢(shì)在必行的“富人稅”，再多的托辭也許只能稱(chēng)之為“借口”。
實(shí)際稅率超低
美國(guó)最富有的人卻交了最少的稅?據(jù)路透社報(bào)道，當(dāng)?shù)貢r(shí)間6月8日，美國(guó)新聞網(wǎng)站ProPublica發(fā)布報(bào)告，揭示了最富有的美國(guó)人如何大舉避稅。
根據(jù)該網(wǎng)站從美國(guó)國(guó)稅局(IRS)獲得的機(jī)密稅務(wù)文件，在2014-2018年期間，美國(guó)最富有的25個(gè)人共繳納了136億美元的聯(lián)邦所得稅。
不過(guò)，他們交的稅跟他們?cè)诖似陂g獲取的財(cái)富相比，僅僅是九牛一毛。據(jù)《福布斯》統(tǒng)計(jì)，這25人的財(cái)富在這五年間累計(jì)增加了4010億美元。
以這兩個(gè)數(shù)字計(jì)算，他們所交的實(shí)際稅率僅有3.4%。相較之下，他們比普通的美國(guó)人民支付的稅款還少。據(jù)統(tǒng)計(jì)，近年來(lái)美國(guó)家庭的中位數(shù)平均工資約為70000美元，每年要支付14%的聯(lián)邦所得稅。
而在這份名單中，不少美國(guó)有名的大佬甚至世界首富都赫然在列。
根據(jù)記錄，伯克希爾·哈撒韋公司的首席執(zhí)行官兼董事長(zhǎng)，也就是股神巴菲特避稅最多。2014-2018年期間，巴菲特的財(cái)富增長(zhǎng)了約243億美元，而他報(bào)告支付了2370萬(wàn)美元的稅收，真實(shí)稅率僅為0.1%。
身家漲了990億美元的亞馬遜CEO貝索斯緊隨其后，實(shí)際稅率為0.98%;億萬(wàn)富豪、前紐約州州長(zhǎng)布隆伯格和馬斯克的實(shí)際稅率則分別為1.3%和3.27%。
這樣看來(lái)，一名美國(guó)特斯拉超級(jí)工廠普通工人的稅率都大幅度超過(guò)了CEO馬斯克的稅率。
除了交稅少，在一些年份里，有人甚至一分錢(qián)都沒(méi)交。記錄顯示，貝索斯在2007年和2011年都沒(méi)有繳納所得稅，而馬斯克在2018年的所得稅賬單為零。另外，投資者喬治·索羅斯連續(xù)三年沒(méi)有繳納聯(lián)邦所得稅。
操作的手法
富人們的財(cái)富爆炸式增長(zhǎng)，市場(chǎng)有目共睹。那么，他們究竟是怎么在“眾目睽睽”之下避開(kāi)大額稅金的呢?
中國(guó)社會(huì)科學(xué)院美國(guó)研究所助理研究員楊水清分析道，與普通民眾繳納工資所得稅不同，富豪們大多所適用的為資本利得稅，通常主要基于股票和房地產(chǎn)的升值，除非出售這些資產(chǎn)，否則這些資產(chǎn)不被視為應(yīng)納稅項(xiàng)。
以貝索斯為例，2007年，這一年他沒(méi)有繳納一分錢(qián)的所得稅。貝索斯在與當(dāng)時(shí)的妻子麥肯錫的聯(lián)合報(bào)稅中，報(bào)告了4600萬(wàn)美元的收入，其主要來(lái)源為外部投資的利息和股息。如此一來(lái)，他就可以用債務(wù)的利息支出、“其他支出”等投資損失來(lái)抵消賺到的每一分錢(qián)。
此外，富豪們還有一個(gè)策略在于，將工資收入減少到最低，也能減少稅收。他們的財(cái)富增長(zhǎng)主要來(lái)自股息、股票、債券和其他投資，這些收入稅率可比工資劃算得多。
不少富豪曾強(qiáng)調(diào)自己的工資只有“1美元”。被稱(chēng)為華爾街“狼王”的投資者卡爾·伊坎就對(duì)ProPublica說(shuō)：“我沒(méi)有賺錢(qián)，因?yàn)閷?duì)我來(lái)說(shuō)很不幸，利息高于我的整個(gè)調(diào)整后收入。”
伊坎以149億美元的財(cái)富排名美國(guó)第40位，在2016年和2017年沒(méi)有繳納聯(lián)邦所得稅。他還補(bǔ)充道，“它被稱(chēng)為所得稅是有原因的。不管你是一個(gè)窮人還是富人，如果你沒(méi)有收入，你就不交稅，因?yàn)槟銢](méi)有所得”。
除了上述方法之外，ProPublica指出，還有一種可以用來(lái)避稅的方法，那就是借錢(qián)。如果借了一筆貸款，所需支付的利率僅為個(gè)位數(shù)，還不用交稅。其原因在于貸款必須償還，因此不會(huì)被美國(guó)國(guó)稅局歸進(jìn)收入范圍。
馬斯克似乎就深諳此道。去年，他剛剛抵押了約9200萬(wàn)股股票給他個(gè)人貸款。而在今年6月，這些股票價(jià)值約為577億美元。
對(duì)于ProPublica的“指控”，富豪們也有所表態(tài)。巴菲特已在一份長(zhǎng)達(dá)23頁(yè)的詳細(xì)聲明中作出回應(yīng)，為自己辯護(hù)。
其他富人方面，貝索斯和亞馬遜均拒絕對(duì)此事置評(píng)，馬斯克僅回答了一個(gè)問(wèn)號(hào)“?”。但根據(jù)美聯(lián)社報(bào)道，巴菲特、布隆伯格和伊坎在內(nèi)的幾位均表示，已經(jīng)繳納了所欠稅款。
富人稅
自疫情暴發(fā)以來(lái)，美國(guó)國(guó)內(nèi)的貧富分化尤為加劇。今年4月底，拜登公布了一項(xiàng)“富人稅計(jì)劃”，主要措施包括將個(gè)人所得稅最高稅率從37%升至39.6%、對(duì)資本利得和股息收入超過(guò)100萬(wàn)美元人群的個(gè)人所得稅最高稅率從20%提高到39.6%等。
但還沒(méi)等到最終計(jì)劃出爐，這份報(bào)告的泄露無(wú)疑會(huì)造成更大的影響。美聯(lián)社指出，ProPublica的調(diào)查結(jié)果可能會(huì)加劇美國(guó)最富有人群與其他所有人之間“巨大且不斷擴(kuò)大”的不平等。
白宮已經(jīng)注意到了這件事。新聞發(fā)言人珍·普薩基(Jen Psaki)當(dāng)天在發(fā)布會(huì)上回應(yīng)稱(chēng)，國(guó)稅局將采取一切措施對(duì)漏稅行為進(jìn)行調(diào)查，包括將此事提交給財(cái)政部、聯(lián)邦調(diào)查局和司法部。
美財(cái)政部長(zhǎng)沃倫則強(qiáng)調(diào)了“富人稅”的必要性。她說(shuō)：“我們的稅收制度是被億萬(wàn)富翁操縱的，他們不像工薪家庭那樣通過(guò)工資收入發(fā)家致富……現(xiàn)在是美國(guó)征收‘財(cái)富稅’的時(shí)候了。”
不過(guò)，“富人稅”恐怕一時(shí)半會(huì)還無(wú)法成行。目前在如何增稅和應(yīng)該對(duì)富有階層增稅多少的問(wèn)題上，民主黨內(nèi)部與兩黨之間都存在分歧。
民主黨指出，對(duì)富豪的增稅可以為基建計(jì)劃提供資金，共和黨則反對(duì)任何同加稅有關(guān)的計(jì)劃。此外，在民主黨內(nèi)部，進(jìn)步派民主黨人強(qiáng)烈支持對(duì)富豪增稅，而溫和派民主黨人則對(duì)此持保留意見(jiàn)。
佐治亞州民主黨眾議員、眾議院農(nóng)業(yè)委員會(huì)主席斯考特(David Scott)近日表示，他對(duì)白宮計(jì)劃對(duì)富人加征遺產(chǎn)稅的提議持懷疑態(tài)度。
但不管“富人稅”結(jié)果如何，楊水清指出，大型企業(yè)和富人們總會(huì)找到避稅的方法。由于向富人加稅是拜登早在競(jìng)選時(shí)就提出的口號(hào)，因此不少人在去年11月拜登勝選后，就已經(jīng)開(kāi)始著手避稅。
紐約一位首席財(cái)富策略師在去年底就表示，她的客戶正在越來(lái)越多出售資產(chǎn)和股票，甚至考慮增加慈善捐款。
眼下，這場(chǎng)揭秘還未完待續(xù)。ProPublica表示，他們獲得了海量的國(guó)稅局文件，在未來(lái)幾個(gè)月內(nèi)會(huì)陸續(xù)揭露美國(guó)這些頂級(jí)富豪的財(cái)稅細(xì)節(jié)。
