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延安必康兩次變臉年報預盈10億突變虧8億業績再次令人吃驚般變臉

2022-05-16 14:47:45來源：長江商報

業績再度變臉，年報難產，鋰電風口上的延安必康(002411.SZ)退市風險壓頂。

5月13日晚間，延安必康公告稱，當日收到證監會立案通知書，公司因涉嫌信息披露違法違規而被證監會立案調查。

3天前，延安必康披露，公司收到了證監會陜西監管局出具的行政監管措施決定書，公司及董事長等高管因業績變臉、年報難產等被監管警示。

去年10月29日，延安必康曾預告2021年度盈利9.50億元至10億元，今年4月30日變臉虧損8.79億元，業績可謂是“從天堂墜落至地獄”。

類似的變臉不是首次。2020年底，公司曾預告虧損3.50億元至4.90億元，年報披露前夕又變臉為虧損11億元至12億元。

延安必康收立案調查通知書也不是首次。2020年，公司也被證監會立案調查，并查明大股東違法違規占用上市公司資金、虛增貨幣資金等惡劣行徑。

頻頻更換會計師事務所，因在重大事項上與年報審計機構未能達成一致，年報難產，如果在未來四個月內仍然不能披露2021年度報告，延安必康將面臨終止上市風險。

業績再次令人吃驚般變臉

曾經的光鮮亮麗變成了一團亂泥，延安必康業績堪稱是“風云變幻”。

2021年10月29日，延安必康提前披露2021年度業績預告，預計全年盈利9.50億元至10億元，上年虧損10.71億元。如果預告業績變成現實，延安必康無疑成為“最靚的那個仔”。

當時，延安必康解釋，子公司江蘇九九久科技有限公司(簡稱九九久科技)生產的新能源產品為六氟磷酸鋰。電解液是生產動力鋰電池的關鍵原材料之一，六氟磷酸鋰是鋰電池電解液中最重要的溶質，且是商業化應用最為廣泛的電解液溶質。2021年，受市場需求影響，六氟磷酸鋰的價格從2020年8月最低價7萬元/噸到2021年10月27日的51.5萬元/噸，漲幅達635.71%。此外，根據相關招商引資政策，江蘇新沂經濟開發區管理委員會應補貼公司下屬子公司徐州嘉安健康產業有限公司1.13億元，補貼資金分批撥付。徐州嘉安健康產業有限公司于2021年一季度收到補貼9231萬元。

在披露三季報時大膽披露年度業績預告，或許是基于前三季度經營形勢。根據其披露的2021年三季報，前9個月，公司實現營業收入55.91億元，同比增長8.80%，歸屬于上市公司股東的凈利潤(簡稱凈利潤)為6.09億元，同比增長4672.62%。

然而，今年4月29日，原本是2021年度報告披露時間，但延安必康并未如期披露。公司連發兩份公告，一份是無法在法定期限內披露定期報告暨股票停牌的風險提示性公告。因在重大事項上與年報審計機構未能達成一致，導致公司在定期報告編制中遇到困難，公司無法在法定期限內披露2021年年度報告及2022年第一季度報告。

另一份公告是業績變臉。公司發布的業績預告修正公告及業績快報顯示，2021年，公司實現的凈利潤為虧損7.80億元至8.80億元，扣除非經常性損益的凈利潤(簡稱扣非凈利潤)預計虧損7.79億元-8.79億元。

公司同時披露的業績快報顯示，2021年，凈利潤、扣非凈利潤分別為虧損8.79億元、8.78億元。

這與此前預告的業績大相徑庭。延安必康為何出現如此大的差異?

公司解釋稱，九九久科技生產的新能源產品六氟磷酸鋰價格漲幅較大，利潤同比上升。然而，公司又稱，基于謹慎性原則，對應收賬款根據預計可回收金額單項計提壞賬準備。對于資產減值測試方面，公司對各資產組計提減值。對公司業績產生較大影響。至于計提了多少壞賬準備，為何對應收賬款單項計提，究竟是傳統的醫藥商業領域還是新能源領域的應收賬款，延安必康未做具體說明。

長江商報記者發現，不只是2021年度業績變臉，2020年度，延安必康的業績也曾變臉。

2021年1月30日，延安必康發布2020年度業績預告，公司預計虧損3.50億元–4.90億元，扣除非經常性損益的凈利潤(簡稱扣非凈利潤)預計虧損3億元至4.2億元，原因是，受疫情影響，醫藥生產主營業務銷售收入同比大幅下降，加上對應收賬款計提了較大金額減值，導致營業收入、凈利潤均出現較大幅度下降。

當年4月28日，年報披露前夕，公司發布業績預告修正公告，預計虧損金額為11億元至12億元，扣非凈利潤虧損金額為7.34億元至8.34億元，虧損金額大幅擴大。公司解釋稱，對在建工程進行核查，發現因原設計不符合最新防火標準，同時由于暴雨導致部分室內工程受損嚴重，需要重建，預計減值3.66億元。此外，針對應收賬款公司采取謹慎原則，補提壞賬準備2.2億元。

2年后，正式年報除了凈利潤、扣非凈利潤分別為-10.71億元、-9.96億元，扣非凈利潤明顯超出業績預告修正后的預計數據。

頻被占用資金50億債務壓頂

業績頻頻大幅變臉之時，延安必康的資產質量也在快速惡化。

2020年3月25日，延安必康披露，因公司涉嫌信息披露違法違規被證監會立案調查。當年10月16日，公司披露收到的證監會行政處罰決定書顯示，2015年至2018年，延安必康的控股股東及其關聯方頻頻占用上市公司資金。2015年發生額為7.05億元，期末余額為6.71億元;2016年發生額為13.72億元，期末余額為18.85億元;2017年發生額為16.48億元，期末余額為20.73億元;2018年發生額為7.72億元，期末余額為27.46億元。

綜上，2015年至2018年，延安必康的控股股東及其關聯方非經營性占用上市公司資金累計44.97億元。

為了掩蓋上述關聯方非經營性占用上市公司資金情況，延安必康通過虛假財務記賬、偽造銀行對賬單等方式，導致上市公司相關年度報告披露的貨幣資金賬實不符，存在虛增貨幣資金情形。2015年、2016年、2018年分別虛增貨幣資金7.94億元、20.57億元、8.12億元。

此外，2020年2月5日，延安必康披露《關于收到加快口罩等疫控防護品生產緊急通知的公告》，稱將盡快完成醫護級口罩和防護服生產線的改造，提前做好上游原材料釆購、運輸等生產保障工作等。2月5日收盤后，延安必康披露補充公告，稱目前尚無口罩生產業務，尚未取得口罩生產許可資質，并提示存在不能及時獲取生產許可資質等相關風險。2月7日又披露稱，擬與圖微安創“建立緊密的戰略合作伙伴關系”，并稱圖微安創已經開發出對肺纖維化具有良好治療逆轉作用的多肽藥物，其藥物治療“相關的生物指標逆轉在80%以上，屬于全球首創”“未來有望成為治療肺纖維化領域的明星藥物”等。2月10日收盤后，延安必康披露補充公告，稱該項目屬于新藥研發，目前處于臨床前研究階段，本次合作的具體實施尚存在不確定性因素等風險。這些信息披露不完整、涉嫌誤導投資者。

基于上述違法事實，證監會對延安必康及實際控制人李宗松以及一批董監高人員給予處罰。

然而，延安必康并未因此吸取教訓，依然在違法違規。今年4月27日，深交所對延安必康及相關當事人給予公開譴責處分的決定。原因是，2020年10月以來，延安必康與控股股東及其關聯方之間發生非經營性資金往來、代付稅款等行為，構成控股股東及其關聯方對上市公司的非經營性資金占用，日最高占用余額為1.06億元，上述占用資金于今年1月24日歸還。

此外，公司還存在違規對外擔保、未按規定披露關聯交易涉及的重大事項等。基于此，延安必康及李宗松領受交易所公開譴責處分。

今年5月1日，延安必康再次披露，因涉嫌信息披露違法違規而被證監會立案調查。

近年來，延安必康頻頻更換審計機構。去年11月，因為查實公司虛設銀行對賬單隱瞞貨幣資金去向，陜西證監局曾對延安必康時任年報審計的瑞華會計師事務所處罰360萬元。處罰之前，延安必康將會計師事務所變更為永拓會計師事務所。去年4月，延安必康被時任審計機構永拓會計師事務所出具年報非標意見。8月27日，公司宣布更換會計師事務所為中興財光華會計師事務所。四個月后，再度更換為北京興昌華會計師事務所。

如今，因在重大事項與年報審計機構未能達成一致，延安必康2021年度報告難產。目前，公司股票已經停牌，如果在法定披露期限四個月后仍未披露年報，公司將面臨退市風險。

長江商報記者發現，經營接連虧損的延安必康財務壓力較大。

截至去年三季度末，公司賬面貨幣資金為5.81億元，而短期借款23.03億元、一年內到期的非流動負債16.30億元、長期借款10.69億元，長短期債務合計為50.02億元。

5.81億元資金顯然難以覆蓋高達50億元債務，而在被證監會立案調查期間，對外融資將受限，延安必康需要警惕財務風險。

值得一提的是，今年初，公司曾披露存在債務逾期達23億元。

未來，延安必康將靠什么走出困境?

標簽：鋰電風口延安必康風險壓頂措施決定書